Leier du ut? Dette må du vite om skatt

Tjener du penger på utleie av bolig eller hytte? Da er det viktig å vite om dette er skattepliktig eller skattefri inntekt.

– Er utleieinntektene dine skattepliktige? Da kan du også ha krav på en del fradrag som du ikke bør gå glipp av, sier advokat og fagsjef i Skattebetalerforeningen, Rolf Lothe.

Nedenfor gir han en oversikt over reglene og fradragene du må få med deg.

Få full oversikt på Skatteetaten

Slik er skattereglene ved utleie:

Utleie av bolig:

• Du kan leie ut boligen helt skattefritt hvis du selv bruker minst halvparten av boligen, målt i utleieverdi. Dette betyr at utleieverdien av den delen du leier ut ikke kan være større enn utleieverdien til den delen du selv bor i
• Hvis du leier ut som korttidsutleie – hvor hvert leieforhold har en varighet under 30 dager – er likevel inntekt over 10.000 kroner skattepliktig. Du må da skatte av 85 prosent av overskytende beløp
• Leier du ut hele boligen, som du vanligvis bruker selv, kan du tjene opptil 20.000 kroner skattefritt i året. NB! Hvis du leier ut hele boligen for mer enn 20.000 kroner vil også eventuelle utleieinntekter fra perioder hvor du har leid ut mindre enn 50 prosent (sett i forhold til utleieverdi) bli skattepliktige

Utleie av fritidsbolig:

• Du kan leie ut fritidsbolig inntil 10.000 kroner skattefritt, så lenge du selv helt eller delvis bruker den til fritidsformål med rimelig omfang over tid
• Tjener du over 10.000 kroner må du skatte av 85 prosent av overskridende beløp. Leier du ut hytta i så stor grad at det må regnes som utleiehytte, må alle leieinntekter skattes av. Men da har du også muligheten til å trekke fra utgifter som fradrag

Her er skattesatsene for 2023

Skatt og fradrag

Dersom utleieinntektene er skattepliktige, må du gi informasjon om inntektene i skattemeldingen.

Normalt sett får du ikke fradrag for utgifter til hytteutleie. Unntaket er hvis du har en ren utleiehytte, det vil si at du ikke bruker hytta selv. I så fall kan du ha rett på fradrag for følgende utgifter forbundet med utleieforholdet.

• Vedlikehold
• Kommunale avgifter, inkludert eiendomsskatt
• Husleie til borettslaget, minus den delen som gjelder avdrag og renter på felles lån
• Forsikring
• Festeavgift
• Annonsering av boligen
• Egne reiser forbundet med visning
• Strømutgifter, dersom det er inkludert i leien

Også slitasje på møbler kan trekkes fra, dersom du leier ut møblert

I noen tilfeller kan du trekke ifra 15 prosent av brutto leieinntekt som et kostnadsfradrag. Dette gjelder når du selv bruker innboet privat før utleieperioden og det er sannsynlig at du også skal benytte innboet etter utleieperioden, for eksempel ved utleie av egen bolig ved midlertidig fravær. Denne regelen bør ikke brukes når utleieperioden overstiger 3 år.

I andre tilfeller får du fradrag etter de vanlige regler for driftsmidler. For nyinnkjøpt innbo får du da fradrag for det du betalte. Dersom et møbel har en verdi på over 15.000 kroner kan du likevel ikke trekke fra hele beløpet det første året. Du må i stedet føre opp fradrag med en avskrivningssats på 20 prosent av verdien i kjøpsåret. Året etter kan du føre fradrag for ytterligere 20 prosent, osv. 

• Dersom et møbel har en verdi på under 15.000 kroner, kan du føre opp fradrag for hele beløpet det samme året som det er kjøpt.
• Dersom et møbel har en verdi på over 15.000 kroner, kan du føre opp fradrag med en avskrivningssats på 20 prosent av verdien i kjøpsåret. Året etter kan du føre fradrag for 20 prosent av restverdien.

Eksempel: 

Har du kjøpt en sofa til utleieleiligheten din for 20.000 kroner, kan du føre opp
20 prosent av 20.000 kroner = 4.000 kroner det første året

Det neste året er restverdien 20.000–4000 = 16.000 kroner, og da kan du føre opp 20 prosent av 16.000 kroner = 3.200 kroner 

Når restverdien er nede i under 15.000 kroner kan hele restverdien fradragsføres. 

Hva hvis du fremdeles i tvil om inntektene er skattepliktige?

– Har du undersøkt saken så godt det lar seg gjøre for deg, men fortsatt er usikker på om leieinntektene er skattefrie? Da bør du gi opplysninger om disse inntektene i et vedlegg til skattemeldingen. Du må gi skattemyndighetene alle relevante fakta. Du må også begrunne hvorfor du mener de er skattefrie, presiserer Lothe.

Økt formuesskatt på sekundærbolig

Vær også oppmerksom på at verdsettelsen av sekundærbolig økte fra 95 prosent til 100 prosent av boligverdi fra 2022 til 2023. Samtidig økte skattesatsen på formue fra 0,95 prosent til 1 prosent for formue inntil 20 millioner kroner fra 2022 til 2023. For samlet formue over 20 millioner kroner er satsen uendret på 1,1 prosent.